2024年专项附加扣除确认注意事项！税局官方通报！ - 知乎

2024年专项附加扣除确认已经开始一段时间了，部分粉丝收到了税务局关于填报错误的提示，小编给大家整理了相关问题，财务快转发给员工，引以为戒！

目录速览：

一、税局提醒！专项附加扣除填报错误有后果！

二、专项附加扣除填报，9种易错情形

三、专项附加扣除填报，如何修改？

四、专项附加扣除8个常见问题

五、专项附加扣除8种情形判断

六、专项附加扣除3种系统提示

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税局提醒！

专项附加扣除填报不能大意！

近日，有纳税人收到税务局的短信，个人专项附加扣除出现填报错误。

因此，小编觉得有必要很大家说说专项附加扣除填报错误的后果：

一、两种情况属错误填报，需补缴税款和滞纳金！

1、弄错相关证书生效时点，提前填报的

武汉市民赵女士今年收到税务部门短信通知，发现在2022年教育专项附加扣除存在错误填报（弄错教师资格证生效时点导致）。

为此，她不仅要补缴300多元税款差额，还要承担23元应征滞纳金！

2、与他人共同填报，填报比例“超额”

如兄弟姐妹在赡养老人专项附加扣除都填写100%的比例，也属于错误填报。

二、错误填报，税局追征期可达5年！

根据《中华人民共和国税收征收管理法》，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。

即2023年度个税专项附加扣除错误填报追溯最早可到2020年度；有特殊情况，可追溯至2018年度。

注意！个税滞纳金作为一种罚款，按天加收，如果补缴金额高，拖欠时间长，滞纳金也可能高达近万元。

三、纳税人即使补税后，滞纳金也不能豁免

个税滞纳金不能直接免除，有问题可以采取行政复议等方式来解决。

另外，纳税人的纳税申报情况纳入个人信用管理。这意味着，如果不按规定补缴差额税款和滞纳金，将会对个人信用产生影响。

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注意！专项附加扣除

这9种情形易填错

情形一

同一子女的子女教育扣除项目，父母双方的扣除比例应符合政策规定标准 。

相关政策：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。

提醒内容：您需要与共同扣除人进行沟通，确认双方填报的子女教育（同一子女）扣除比例之和不超过100%。

情形二

夫妻双方非婚前分别购买的住房，只能选择一方扣除住房贷款利息。

相关政策：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除。

经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除。夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除。

提醒内容：提醒纳税人确认其住房是否为夫妻双方婚前分别购买，如果属于婚后购买的，只能选择一方扣除；如果属于婚前分别购买的，需与配偶沟通确认扣除方式。

情形三

纳税人填报的赡养老人项目，共同扣除人的合计扣除金额要符合标准

相关政策：纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。可以由赡养人均摊或约定分摊，